지금 증여하면
증여세는 얼마인가

이 숫자를 어떻게 읽어야 하나

1. 정밀 계산이 아니라 범위와 방향을 보는 숫자입니다. 증여재산공제·혼인출산공제·10년 합산·세대생략 할증·신고세액공제를 반영한 간이 산식입니다. 재산 평가방법의 차이, 창업자금·가업승계 과세특례, 영농자녀 감면, 명의신탁 증여의제처럼 합산에서 빠지는 재산은 반영하지 않았습니다. 상증세법 §47① · 조특법 §30의5 · §30의6
2. 공제액은 사람마다 새로 주어지는 것이 아닙니다. 직계존속에게 받는 5천만 원은 아버지에게 5천만 원, 어머니에게 또 5천만 원이 아니라 직계존속 전체를 합해 10년간 5천만 원입니다. 증여자가 직계존속이면 그 배우자가 준 것도 동일인으로 보아 합산합니다. 상증세법 §47② · §53
3. 10년은 증여일을 기준으로 거꾸로 셉니다. 이번 증여일 전 10년 이내에 같은 사람에게 받은 증여재산가액의 합이 1천만 원 이상이면 이번 과세가액에 더해집니다. 그 합산분에 이미 낸 세액은 기납부세액으로 공제하지만, 합산 때문에 세율 구간이 올라가는 효과 자체는 남습니다. 상증세법 §47② · §58
4. 기납부세액공제는 추정치입니다. 이 계산기는 사전증여분만 따로 계산한 산출세액과, 산출세액을 과세표준 비율로 나눈 한도 중 작은 금액을 공제합니다. 실제로는 그때 신고해서 낸 세액이 기준이므로, 과거에 신고를 하지 않았거나 다른 공제를 함께 받았다면 결과가 달라집니다. 상증세법 §58①
5. 혼인·출산 증여공제는 두 가지를 합해 1억 원이 한도입니다. 혼인공제 1억 원과 출산공제 1억 원을 각각 받아 2억 원이 되는 것이 아니라, 둘을 합해 평생 1억 원까지입니다. 혼인공제를 받고 2년 안에 혼인하지 않으면 수정신고를 해야 하고 이자상당액이 붙습니다. 상증세법 §53의2③⑥
6. 부담부증여는 증여세만으로 판단할 수 없습니다. 채무를 넘긴 부분은 증여자가 유상으로 양도한 것으로 보아 양도소득세가 따로 나옵니다. 증여세가 줄어든 만큼 양도세가 생기므로 두 세금을 합해 비교해야 하고, 배우자·직계존비속 간에는 채무 인수 자체를 입증해야 합니다. 상증세법 §47③ · 소득세법 §88①
7. 신고를 해야 3%를 공제받습니다. 증여받은 날이 속하는 달의 말일부터 3개월 안에 신고하면 산출세액의 3%를 공제합니다. 신고하지 않으면 이 공제가 없을 뿐 아니라 무신고가산세 20%와 납부지연가산세가 더해집니다. 상증세법 §68 · §69② · 국세기본법 §47의2