법인세 세액공제·세액감면 정리 (2026)

신고 전에 고용·창업·투자·연구 네 가지 질문에 우리 회사가 해당하는지부터 확인하면, 놓치는 절세를 크게 줄일 수 있습니다. 세액공제는 “알아서 반영되는 것”이라고 오해하기 쉽지만, 대부분의 공제·감면은 요건을 갖추고 스스로 신청해야 적용되며, 놓친 채 신고가 끝나면 되돌리기 번거롭습니다. 네 갈래를 순서대로 짚어 봅니다.

작년보다 정규직을 더 뽑았다면 무엇을 확인해야 하는가

통합고용세액공제를 우선 확인할 항목입니다. 정규직 근로자를 늘린 기업은 늘어난 인원수에 비례해 법인세(소득세)를 크게 줄일 수 있습니다. 늘어난 인건비 부담을 세금 절감으로 일부 보전받는 셈입니다. 종전의 고용증대 세액공제는 통합고용세액공제로 통합됐습니다.

고용 증가에 따른 공제는 증가 인원·청년 여부·수도권 여부 등에 따라 공제액이 달라집니다. 2025년 말 개편으로 고용 증가 판정 기준과 공제액 산식이 바뀌었으므로, 적용 과세연도 기준의 요건과 함께 우리 회사의 고용 변동을 먼저 정리해 두는 것이 좋습니다.

창업한 지 10년이 안 된 중소기업인가

해당한다면 창업 세액감면을 검토할 차례입니다. 해당 업종에서 최초로 창업(법인·개인사업자)한 중소기업은 일정 기간 동안 법인세(소득세)의 100%~25%(지역·유형별)를 감면받을 수 있습니다. 감면은 최초로 소득이 발생한 과세연도부터 5년간 적용됩니다.

감면폭은 창업한 지역과 창업 당시 창업자의 나이, 벤처기업 인증 여부 등에 따라 크게 달라집니다. 예컨대 수도권과밀억제권역 밖에서 창업하면 감면율이 더 높고, 과밀억제권역 안에서 창업하면 낮게 적용되는 식입니다.

기계·설비 등에 투자했다면 어떤 공제를 받는가

통합투자세액공제 검토 대상입니다(중고자산·부동산 제외). 기계장치·설비·무형자산 등 사업용 자산을 새로 취득한 기업은 취득금액의 일정 비율을 법인세(소득세)에서 공제받을 수 있습니다. 중고자산과 부동산은 대상에서 제외됩니다.

원문 작성 시점에는 투자금액의 12%(※ 12%는 특정 투자연도에 한시적으로 적용된 비율입니다. 통합투자세액공제의 중소기업 기본공제율은 10%로, 임시투자세액공제 등 한시 조치 적용 여부는 실제 투자연도 기준으로 달라집니다)를 공제받을 수 있는 것으로 안내되었습니다. 여기에 더해 해당 연도 투자액이 직전 3년 평균을 넘으면 초과분에 대한 추가공제가 붙습니다.

기업부설연구소를 운영하는 회사인가

운영 중이라면 연구·인력개발비 세액공제 검토 대상입니다. 기업부설연구소 또는 연구전담부서를 보유한 기업은 연구 관련 비용(예: 연구원 인건비)의 25%를 법인세(소득세)에서 공제받을 수 있습니다. 세액공제 효과가 큰 대표적인 제도입니다.

다만 효과가 큰 만큼 국세청의 사후검증도 강화되고 있어 주의가 필요합니다. 연구소 인정 요건, 연구활동 증빙, 인건비 산정 범위가 실제 요건에 맞는지 미리 점검해야 합니다.

네 갈래 공제·감면은 한눈에 어떻게 다른가

고용·창업·투자·연구 네 갈래의 요건과 혜택을 한눈에 비교하면 다음과 같습니다.

정리 — 세액공제 점검은 무엇부터 시작하는가

고용·창업·투자·연구 네 갈래를 우리 회사에 대입해 보는 것이 시작입니다. 항목마다 요건과 감면율, 중복적용 제한이 다르므로 신고 전 확인이 실익을 좌우하고, 투자세액공제 공제율처럼 연도별로 달라지는 항목은 적용 시점 기준으로 최신 조건을 확인해야 합니다.

자주 묻는 질문

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