비상장주식 양도세 계산과 신고 총정리 (2026)

호안 작성·검수 · 최종 검수일 2026-09-09 · 2026년 9월 기준 세법으로 작성되었습니다.

비상장주식을 판 개인주주는 양도소득세와 증권거래세를 스스로 신고하고 납부해야 합니다. 비상장주식은 “세무서가 알아서 고지서를 보내주겠지” 하고 넘기기 쉽지만, 상장주식과 달리 세무서가 납부고지서를 보내 주지 않습니다. 기한을 놓치면 가산세가 붙으므로, 판 시점이 속한 반기의 말일부터 2개월 안에 챙기는 것이 핵심입니다.

비상장주식을 팔면 어떤 세금을 내야 하는가

두 가지 세금이 함께 붙습니다. 상장주식과 달리 비상장주식은 매도차익에 대한 양도소득세뿐 아니라 양도가액에 대한 증권거래세도 납부해야 합니다.

구분	과세 대상	부담 주체
양도소득세	양도차익(양도가액 − 취득가액 등)	판 사람(양도자)
증권거래세	양도가액(매도금액) 자체	판 사람(양도자)

증권거래세는 매도금액에 0.35%를 곱해 계산합니다. 차익이 없거나 손실이 나도 매도가 이뤄졌다면 증권거래세는 납부 대상입니다.

개인과 법인은 신고 방법이 어떻게 다른가

세금을 담는 그릇이 다릅니다. 개인은 양도소득세를 따로 신고하지만, 법인은 양도소득세를 별도로 내지 않고 법인세에 합산합니다.

구분	개인주주	법인주주
양도차익 과세	양도소득세로 직접 신고·납부	법인세 신고기한에 법인세·지방소득세로 정산
증권거래세	반기 말일 기준 2월 말·8월 말 신고	개인과 동일하게 2월 말·8월 말 신고

즉, 법인이 주식을 팔았다면 양도소득세를 따로 챙길 필요는 없지만 증권거래세는 개인과 똑같이 반기별로 신고해야 한다는 점을 놓치기 쉽습니다.

양도소득세는 어떻게 계산하는가

차익에서 공제를 뺀 금액에 세율을 곱합니다. 기본 구조는 아래와 같습니다.

양도소득세 = (양도가액 − 취득가액 − 경비 − 기본공제) × 세율

• 경비: 계약서 작성비용, 증권거래세, 양도소득세 신고비용 등이 포함됩니다.
• 기본공제: 국내외 주식을 통산해 1인당 연간 250만원까지 공제됩니다.

세율은 회사가 중소기업인지, 양도자가 대주주인지, 보유기간이 1년 미만인지에 따라 달라집니다. 현행 세율(지방소득세 포함) 구조는 다음과 같습니다.

구분	세율(지방소득세 포함)
중소기업 주식(대주주 아님)	11%
일반기업 주식(대주주 아님)	22%
대주주(중소기업·일반기업)	과세표준 3억원 이하 22%, 3억원 초과분 27.5%
중소기업이 아닌 법인의 대주주가 1년 미만 보유	33%

대주주 판단 기준은 무엇인가

경영에 영향력이 없어도 대주주가 될 수 있습니다. 대주주는 지분율 또는 보유 시가총액 기준으로 판정하며, 어느 하나만 충족해도 대주주로 봅니다.

• 지분율 기준: 본인과 특수관계인 지분을 합산해 일정 비율 이상
• 시가총액 기준: 보유 주식의 평가액이 일정 금액 이상

지분율이 낮더라도 회사 가치가 큰 비상장법인이라면 시가총액 기준으로 대주주가 되는 경우가 적지 않습니다. 세율 구조는 아래 인포그래픽에 정리돼 있습니다.

가족 간 거래는 무엇을 주의해야 하는가

시가와 동떨어진 거래는 증여로 볼 수 있습니다. 비상장주식은 상장주식과 달리 가족·특수관계인 사이에서 거래되는 경우가 빈번한데, 이때 저가·고가 양도로 판단되면 양도소득세 외에 증여세까지 문제가 될 수 있습니다.

정리 — 비상장주식 양도 후 무엇부터 챙기면 되는가

비상장주식을 판 개인주주는 양도소득세·증권거래세를 스스로 신고·납부해야 하고, 세율은 회사 규모·대주주 여부·보유기간에 따라 달라지며, 가족 간 거래는 시가와의 차이에 따라 증여 이슈가 더해질 수 있습니다. 매도 전에는 대주주 판정, 매도 후에는 기한 관리가 순서입니다.

자주 묻는 질문

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