해외주식 양도소득세, 누가 신고하고 세율은 얼마인가

세무법인 호안 작성 · 검수 김해인 세무사 · 최종 검수일 2026-09-11 · 2026년 9월 기준 세법으로 작성되었습니다.

해외주식 양도소득은 다음 해 5월에 본인이 직접 신고·납부해야 합니다. 다만 이 의무는 양도일까지 계속 5년 이상 국내에 주소나 거소를 둔 거주자에게 생깁니다. 해외주식은 “증권사가 알아서 원천징수해 주겠지” 하고 넘기기 쉽지만, 배당과 달리 양도차익은 투자자가 스스로 신고해야 하는 항목입니다. 국내주식처럼 반기마다 예정신고할 의무는 없지만, 5월 확정신고를 빠뜨리면 가산세가 붙습니다.

해외주식을 사고팔 때 어떤 세금을 살펴야 하는가

단계마다 챙길 세금이 다릅니다. 해외주식은 외국법인이 발행했거나 외국시장에 상장된 주식 등을 말하며, 취득·보유·처분 단계별로 살펴야 할 세금이 갈립니다.

보유 단계에서 외국에 낸 배당 원천세를 국내 세금에서 공제받는 요건과 공제가 막히는 경우는 외국납부세액공제를 받지 못하는 경우에서 따로 다뤘습니다.

구분	고려사항
취득단계	자금출처 확인(자금출처가 불명확하면 증여세 등 이슈 발생)
보유단계	배당을 받았다면 종합소득세 신고 여부 확인
처분단계	차익이 발생했다면 양도소득세 신고·납부 의무 발생

이 글은 이 가운데 처분단계의 양도소득세를 중심으로 정리합니다.

세율과 계산은 어떻게 되는가

세율은 22%, 계산은 차익에서 기본공제를 뺀 금액 기준입니다. 해외주식 양도소득세율은 지방소득세를 포함해 22%(양도세 20% + 지방소득세 2%)입니다.

양도소득세 = (실제 양도가액 − 실제 취득가액 − 양도비 등 경비 − 기본공제 250만원) × 세율

• 기본공제: 국내외 주식을 통산해 연 250만원까지 공제됩니다.
• 예를 들어 연간 양도차익이 800만원이라면, 250만원을 공제한 550만원에 22%를 곱해 계산합니다.

한편 중소기업 주식은 해외 상장 여부와 관계없이 11%(지방소득세 포함) 세율이 적용됩니다(소득세법 제104조제1항제12호가목).

언제 어떻게 신고하고 납부하는가

다음 해 5월에 스스로 신고합니다. 국내주식과 달리 예정신고 의무가 없어, 양도한 해의 다음 해 5월 확정신고 기간에 한 번 신고·납부하면 됩니다.

구분	국내주식	해외주식
예정신고	양도일이 속한 반기 말일부터 2개월 이내	의무 없음
확정신고	다음 해 5월	다음 해 5월

• 신고 방법: 서면신고, 온라인신고(홈택스), 모바일신고(손택스) 모두 가능합니다.
• 지방소득세: 별도로 신고·납부하되, 홈택스에서 일괄 처리할 수 있습니다.
• 분할납부: 양도소득세액이 1천만원을 초과하면 납부기한 다음 날부터 2개월 이내에 나눠 낼 수 있습니다.

국내·해외 주식 손익은 합칠 수 있는가

같은 해 안에서 통산할 수 있습니다. 국내주식과 해외주식에서 발생한 양도차익·차손은 동일 연도 내에서 서로 통산(상계)할 수 있습니다.

다만 국내주식을 양도해 예정신고한 뒤, 국외주식 양도소득을 다음 해 5월 확정신고로 함께 정산하는 경우에 한해 통산이 적용됩니다. 한쪽에서 손실이 났다면 확정신고 때 합산해 세부담을 줄일 여지가 있습니다.

정리 — 해외주식 신고는 무엇부터 챙기면 되는가

해외주식 양도차익은 국내에 5년 이상 계속 거주한 투자자가 다음 해 5월에 스스로 신고·납부하고, 세율은 22%, 기본공제는 국내외 통산 연 250만원입니다. 국내·해외 손익 통산과 환율 적용 시점을 챙기면 세부담을 줄일 여지가 있습니다.

자주 묻는 질문

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